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农村信用社会计档案管理办法

时间:2019-05-14 16:40:38来源:本站 作者: 点击:
  

  秘 *****农村信用合作联社 会计档案管理办法 第一章 总则 第一条 为规范*****农村信用合作联社(以下简称信用 社)会计档案管理工作,维护会计档案的安全完整,根据《银 行会计档案管理办法》《*****农村信用合作联社档案管理办 、 法》 《*****农村信用合作联社会计基本制度》 制定本办法。 和 , 第二条 本办法适用于*****农村信用合作联社 (以下统称 *****联社)及各营业机构。 第三条 会计档案是信用社各项业务活动的会计记录和重 要史料,是档案管理的重要组成部分。 第四条 会计档案管理原则: (一)安全保密原则。会计档案必须妥善保管,制定有 针对性的安全保密措施,严防档案遗失或泄密。 (二)方便查阅原则。会计档案必须有序整理,有序保 管,建立完备、快捷的档案索引。 第五条 信用社应严格执行有关会计档案规定,建立健全 内部会计档案管理细则,切实防止会计档案毁损、散失。 第六条 会计档案管理人员应负责会计档案的收集、整 理、立卷、归档和保管工作,接受相关部门的业务指导、监督 和检查。 1 第二章 会计档案分类和整理装订 第七条 会计档案包括会计凭证、 会计账簿、 会计报表及 其他会计资料。 (一)会计凭证:原始凭证、记账凭证。 (二)会计账簿:总账、明细账、流水账、登记簿、固 定资产卡片及其他会计辅助账簿。 (三)会计报表:会计报表、会计报表附注、财务情况 说明书。 (四)其他会计档案:会计档案移交清单、会计档案保 管清册、会计档案销毁清册、开销户资料、会计检查资料及 其他应归档的会计资料。 会计工作有关的文件材料,属于文书档案管理范畴的, 不纳入会计档案管理。 第八条 会计档案应依据档案分类要求,装订成册,按照 保管期限进行分类, 按内容和形成时间进行分类索引, 登记会 计档案保管登记簿,以便查阅。 第九条 营业机构凭证过多需分册装订的,应按日编制 顺序号,并在凭证封面上注明“共×册,第×册”。 第十条 不同日期的会计凭证合并装订,应分日排列, 并附封面分开,合并装订的凭证前须有汇总封面,顺序号用 号码机打码,在汇总封面应注明记账凭证和附件的张数、所 含凭证的日期等要素,但一册合并期最多不得超过五天。装 订成册的凭证装订线加盖装订人员名章,编列保管序号入柜 保管。 2 第十一条 会计凭证按柜员号及业务交易流水号顺序 整理,按日装订。装订时不得压字和掉页。 第十二条 会计档案装订后,必须在右上角统一编制顺 序号,一张一号;每本凭证的最后编号应与凭证封面、封底 的张数相符。 第十三条 会计档案装订后,所有凭证均不得取出。如 需补进凭证或附件,应粘贴在有关凭证后,并在骑缝处加盖 补进人员的个人名章。 第十四条 会计档案在整理过程中办理交接时,交接双 方须严格办理交接手续。 第十五条 经过整理立卷的会计档案,由会计档案管理人 员分别按报表、账簿、凭证、其他类登记《会计档案保管登记 簿》 。 第十六条 会计档案案卷应整齐、美观、适用,按档案管 理的要求确定。 第三章 第十七条 会计档案管理和调阅 营业机构形成的会计档案,应指定人员负责 管理。会计业务经办人员不得兼管会计档案。 第十八条 当年形成的会计档案, 在会计年度终了后可暂 由其所在单位(部门)保管 1 年,期满后移交各联社档案管理 部门统一保管。 第十九条 统一管理会计档案的部门应按营业机构分 类别逐年编列顺序总号,及时登记《会计档案保管登记簿》。 第二十条 会计档案管理人员要定期进行会计档案的检 3 查,做到登记簿与档案相符,对破损、变质会计档案及时进行 复制、修复或其他技术处理,积极采取补救措施。 第二十一条 自治区联社及市联社应严格加强会计档案调 阅管理,防止会计档案丢失和泄密。 第二十二条 内部调阅会计档案,应由调阅人提出申请, 经会计部门和档案管理部门负责人批准, 并指定档案管理人员 协同查阅。调阅的会计档案不得涂改、圈划、拆散原卷册,也 不得擅自传抄、复制,必须及时归还。 第二十三条 法律、法规授权的部门查阅会计档案时,必 须持市以上主管部门正式公函, 经本单位负责人或会计主管人 员或其授权人批准, 并应有专人负责陪同查阅, 不得将会计档 案交给查阅人放任不管。 查阅人对处理案件所需的取证, 可以 抄录、照相、复印或复制,但不得将会计档案拆封或借出。 第二十四条 会计档案内部借阅时间一般不超过 3 天,特 殊原因最长不得超过 7 天。 到期如需继续使用, 应再办理续借 手续。 第二十五条 不得将所借档案转借他人或让无关人员阅 读。 第二十六条 借阅人员出差或调动工作时,应将所借的档 案全部归还档案管理部门。 第二十七条 查阅会计档案均应登记《会计档案调(查) 阅登记簿》 ,并按规定做好详细记录,查阅会计档案的申请书 及公函, 应由经办人员和会计主管共同签章, 编号后归档保管, 4 以备查考。 第二十八条 会计档案保管地点应具备防盗、 防火、 防潮、 防尘、防磁、隔热、防有害生物等条件。 第二十九条 会计档案管理人员调动需办理交接手续, 会 计档案交接应编制移交清册,办理交接手续。 第四章 会计档案保管期限 第三十条 会计档案的保管期限分为 3 年、5 年、15 年和 永久保管。会计档案保管期限从会计档案形成的次年度算起, 如有必要可以延长,但不能缩短。 同一介质上有不同保管期限会计档案的, 应按最长期限保 管, 同一会计档案采用不同介质保管的, 至少应有一种介质的 会计档案满足保管期限的要求。 第三十一条 会计电子化系统开发和修改的文档资料应作 为会计档案管理, 保管期限为该系统停止使用或重大修改后 5 年。 第三十二条 会计档案保管期限: (一)永久保管的会计档案: 1.年度财务会计报告; 2.资本金、股金及股权明细; 3.挂失登记及补发凭单收据; 4.会计档案保管及销毁清册; 5.存、贷款开销户记录; 6.机构变动交接清册; 5 7.有权机关查询、冻结及扣划书; 8.账销案存记录; 9.应永久保管的其他会计资料。 (二)保管 15 年的会计档案: 1.会计凭证及附件; 2.总账及明细核算资料; 3.中期财务会计报告; 4.重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录; 5.会计人员及会计档案移交清册; 6.应保管 15 年的其他会计资料。 (三)保管 5 年的会计档案: 1.下级行上报的财务会计报告; 2.联行往来核算资料; 3.对账回单; 4.应保管 5 年的其他会计资料。 (四)保管 3 年的会计档案: 1.日报表; 2.流水账; 3.不定期报表; 4.应保管 3 年的其他会计资料。 第五章 会计档案移交和销毁 第三十三条 会计档案管理人员应负责会计档案的立卷和 移交归档工作。营业机构应定期将装订好的会计凭证、账簿、 6 报表移交给会计档案管理人员, 由会计档案管理人员按档案部 门的要求对会计凭证、账簿、报表分别进行立卷编号。 第三十四条 档案管理人员调动工作时, 必须在办完档案 移交手续后方能离开岗位。 第三十五条 交接会计档案应编制移交清册, 办理交接手 续,由负责人监交,交接双方及监交人共同签章确认。 第三十六条 保管期限界满但涉及未结清债权债务关系或 其他未了事项的原始会计资料, 不得销毁, 应单独保管到未了 事项完结为止。 第三十七条 毁: (一) 由会计档案管理部门会同会计部门编制会计档案 销毁清册。 (二) 会计档案销毁应经相关人员批准,并在会计档案 销毁清册上签署意见。 (三)会计档案销毁应由会计部门、审计部门、档案管 理部门、 安全保卫部门共同派人现场监销, 并在销毁清册上签 章确认。 第六章 附则 第三十八条 本办法由*****农村信用社联合社负责解释和 修订。 第三十九条 本办法自下发之日起施行。 保管期限界满的会计档案,按下列程序销 7 二○一二年七月二十五日 8

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